Módulos IRPF para el ejercicio fiscal 2026 — Orden HAC/1425/2025
| Módulo | Definición | Unidad | Rendimiento/unidad |
|---|---|---|---|
| 1 | Personal asalariado | Persona | 3722,48 € |
| 2 | Personal no asalariado | Persona | 12.786,18 € |
| 3 | Consumo de energía eléctrica | 100 kWh | 31,49 € |
| 4 | Superficie del local independiente | Metro cuadrado | 18,27 € |
| 5 | Superficie local no independiente | Metro cuadrado | 55,43 € |
Comprende la venta al por menor de productos cosméticos, químicos para cosmética, bisutería para el adorno personal que no contenga metales preciosos, artículos de tocador, aparatos eléctricos para la aplicación de perfumería, máquinas de afeitar, secadores de pelo y aparatos cosméticos de masaje y depilación. Podrán realizar demostraciones de productos de cosmética y maquillaje en el propio local de venta. Preguntas frecuentes (INFORMA AEAT): Comercio de productos peluquería, perfumería y cosmética. Faculta para la realización de un envasado elemental, sin realizar una transformación sustancial del producto. Información de consultas a la Dirección General de Tributos: Comercio de productos sanitarios del tipo material de cura y de sutura, alcoholes, celulosa. Productos de cosmética. Tintes de cabello. Aguas de colonia. Cremas solares. Espuma y maquinillas de afeitar. Cepillos dentales eléctricos. Venta de productos homeopáticos. Parafarmacia. Venta de productos de peluquería, belleza, cosmética e higiene personal por internet.
Los autónomos y profesionales que ejerzan la actividad de comercio al por menor de productos de droguería, perfumería y cosmética, limpieza, pinturas, barnices, disolventes, papeles y otros productos para la decoración y de productos químicos, y de artículos para la higiene y el aseo personal pueden tributar por el método de estimación objetiva (módulos) en el IRPF, siempre que cumplan los requisitos establecidos en la Orden HAC/1425/2025.
La magnitud excluyente específica para esta actividad es de 4 personas empleadas. Superar este límite obliga a tributar por estimación directa.
Además, no se deben superar los límites generales: 450.000 € de ingresos brutos anuales ni 300.000 € en compras de bienes y servicios (excluidas adquisiciones de inmovilizado).
4 personas
Máximo para poder tributar por módulos
25.333,00 €
Factor 1,30 aplicado solo al exceso
Ejemplo orientativo para Comercio al por menor de productos de droguería, perfumería y cosmética, limpieza, pinturas, barnices, disolventes, papeles y otros productos para la decoración y de productos químicos, y de artículos para la higiene y el aseo personal con datos típicos:
A este importe se le aplican las reducciones por empleo, inversión, índices correctores y la reducción del 5% de 2026.
Un asesor fiscal puede ayudarte a decidir entre módulos y estimación directa, y gestionar tus declaraciones trimestrales del modelo 131.
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