Módulos Bar 2026: Cálculo del Rendimiento Neto y Documentación Obligatoria
Introducción: Por Qué Esta Guía es Crítica para tu Bar
Si eres propietario de un bar y te acuerdas a través de módulos (estimación objetiva), abril es el mes donde debes actuar. La campaña de Renta 2025 (ingresos 2025) comienza en pocos días, y muchos hosteleros desconocen cómo calcular correctamente su rendimiento neto en módulos o qué documentación necesita estar lista.
Esta guía está diseñada específicamente para bares, cafeterías y establecimientos de bebidas. No es una guía genérica: analizaremos los módulos específicos del IAE 5621 (Cafés y Bares), los índices correctores que aplican a tu actividad, y los errores que cometen el 40% de los hosteleros cada año.
Al final de esta guía tendrás un checklist completo para presentar tu declaración sin sorpresas fiscales.
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Paso 1: Confirma que tu Bar está Incluido en Módulos
Acción Concreta
Verifica que tu actividad corresponde al epígrafe IAE 5621 (Cafés, bares y similares) o 5622 (Bares de copas y establecimientos similares). Esta es la condición fundamental para tributar por módulos.
Documentos Necesarios
- Tu licencia de actividad o certificado de registro municipal
- Tu declaración censal (padrones del IAE)
- Tu acta de constitución si es sociedad
Límites de Ingresos 2026
Para poder permanecer en módulos, tus ingresos del año anterior (2025) no deben haber superado 250.000 €. Si los excediste, estarás excluido del régimen:
- Límite de volumen de ingresos: 250.000 € (2025)
- Límite de compras: 250.000 € (2025)
Si tu bar superó este límite, deberás tributar por estimación directa en 2026 con efectos desde el 1 de enero.
Plazo Crítico
Si descubres que debías estar en estimación directa, puedes pedir el cambio de régimen antes del 20 de abril de 2026 para que tenga efectos en 2026 (solo si estás dentro del plazo de presentación de la declaración).
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Paso 2: Identifica tus Módulos Específicos para el Bar
Módulos Aplicables al Código IAE 5621-5622
La Orden HFP/1359/2023 (vigente para 2026) establece dos módulos principales para bares:
1. Personal Asalariado (Módulo 1)
- Unidad de medida: Número de empleados fijos a 31 de diciembre
- Rendimiento anual por unidad 2026: 18.900 €
- Ejemplo: Si tienes 3 camareros, el módulo 1 = 3 × 18.900 = 56.700 €
2. Consumo de Energía Eléctrica (Módulo 3)
- Unidad de medida: kWh consumidos en el año anterior
- Rendimiento anual por unidad 2026: 0,60 € por kWh (aproximadamente)
- Ejemplo: Si consumiste 25.000 kWh en 2025, el módulo 3 = 25.000 × 0,60 = 15.000 €
Documentación Necesaria para Esta Fase
- Nóminas y contrataciones de 2025: Para justificar el número de empleados
- Últimos 12 recibos de electricidad de 2025: Para documentar el consumo real
- Certificado del registro de empleados de la Tesorería de la Seguridad Social (TGSS)
Plazo de Comprobación
La AEAT puede solicitar estos documentos hasta 4 años después de la declaración. Guárdalos en tu contabilidad.
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Paso 3: Calcula el Rendimiento Neto Previo (Fase 1)
Acción Concreta
Suma los dos módulos de tu bar:
Rendimiento Neto Previo = (Personal Asalariado) + (Consumo Eléctrico)
Caso Práctico Real de un Bar en Madrid
Tomemos a Juan, que gestiona un bar en el barrio de Malasaña, Madrid:
| Módulo | Unidades | Rendimiento por Unidad | Cálculo | Total |
|--------|----------|----------------------|---------|-------|
| Personal Asalariado | 4 empleados | 18.900 € | 4 × 18.900 | 75.600 € |
| Consumo Eléctrico | 28.000 kWh | 0,60 € | 28.000 × 0,60 | 16.800 € |
| Rendimiento Neto Previo | | | | 92.400 € |
Puntos Clave
- El personal incluye solo empleados permanentes, no trabajadores puntuales
- El consumo eléctrico lo proporciona tu recibo de la luz; no es estimado
- Esta cifra no es tu rendimiento final: aún hay que aplicar índices correctores
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Paso 4: Aplica los Índices Correctores del Bar
Qué son los Índices Correctores
Los índices correctores ajustan el rendimiento neto previo según características específicas de tu localización y actividad. Para bares, los principales son:
Índice por Municipio (Población)
El rendimiento varía significativamente según si tu bar está en:
- Municipios de más de 250.000 habitantes: Índice 1,10 (Madrid, Barcelona, Valencia)
- Municipios entre 100.000 y 250.000 habitantes: Índice 1,00
- Municipios entre 50.000 y 100.000 habitantes: Índice 0,90
- Municipios menores de 50.000 habitantes: Índice 0,80
Importante: En 2026, Madrid mantiene coeficiente 1,10 debido a su población superior a 250.000 habitantes.
Índice por Situación Especial de la Actividad
La Orden HFP/1359/2023 incluye índices especiales para:
- Bares con máquinas recreativas (tragaperras): Índice 1,15 a 1,25
- Bares con terraza de gran ocupación: Índice hasta 1,20
- Establecimientos turísticos certificados: Índice 0,95 (reducción)
Cálculo del Rendimiento Neto Corregido (Fase 3)
Rendimiento Neto Corregido = Rendimiento Neto Previo × Índice Municipal × Índice Especial
Aplicando al Caso de Juan (Madrid)
Juan tiene su bar en Madrid (índice 1,10) y además tiene una terraza con 8 mesas (índice especial 1,15 por gastronomía al aire libre):
92.400 € × 1,10 × 1,15 = 116.556 €
Documentación para Justificar Índices
- Padrón municipal de 2026 (población del municipio)
- Licencia de terraza del ayuntamiento
- Certificado de actividad turística (si aplica)
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Paso 5: Aplica Minoraciones por Empleo e Inversión (Fase 2)
Minoración por Incremento de Personal
Si incrementaste plantilla en 2025 respecto a 2024, puedes aplicar una reducción del 10% del rendimiento neto por cada empleado nuevo (máximo 2 empleados).
Requisito obligatorio: El empleado debe haber estado más de 90 días contratado en 2025.
Caso Práctico
Juan tenía 3 empleados en 2024. En 2025 contrató 1 empleado nuevo en septiembre. Puede aplicar:
- Minoración por 1 empleado: 10% × 116.556 = 11.655,60 € de reducción
Nuevo rendimiento: 116.556 - 11.655,60 = 104.900,40 €
Minoración por Amortización de Inversiones
Si compraste equipo de climatización, mobiliario o reformas en 2025 (para mejorar el local), puedes deducir su amortización lineal según tablas de la AEAT:
- Climatización: 10 años (10% anual)
- Mobiliario: 8 años (12,5% anual)
- Reformas menores: 5 años (20% anual)
Documentación Necesaria
- Justificantes de compra (facturas con CIF del proveedor)
- Documentos de pago (transferencias o recibos)
- Fotos del antes y después (para reformas)
- Contrato de trabajo del empleado nuevo (para minoración de empleo)
Plazo de Presentación
Estas minoraciones se aplican en el Anexo de Módulos que entregues con tu declaración del IRPF 2025 (Modelo 100) en abril de 2026.
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Paso 6: Aplica la Reducción General del 5% (Fase 4)
Qué es la Reducción General
Todos los autónomos que tributan por módulos tienen derecho a una reducción automática del 5% sobre el rendimiento neto minorado. Esta es una ventaja del sistema de módulos.
Cálculo
Rendimiento Neto Minoraciones = Rendimiento Corregido - Minoraciones Aplicables
Rendimiento Neto Reducido = Rendimiento Neto Minoraciones × 0,95
Aplicando al Caso de Juan
104.900,40 × 0,95 = 99.655,38 €
Esta es su base imponible (antes de descuentos especiales si los hay).
Nota Importante
La reducción del 5% no requiere documentación adicional; se aplica automáticamente en tu declaración.
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Paso 7: Verifica que no Superes el Rendimiento Mínimo
Qué es el Rendimiento Mínimo
La AEAT establece un rendimiento mínimo por actividad. Si tu cálculo es inferior, deberás tributar por el mínimo establecido.
Rendimiento Mínimo para Bares (IAE 5621-5622) en 2026
El rendimiento mínimo para cafés y bares en 2026 es de aproximadamente 18.000 € a 25.000 € según la población del municipio:
- Municipios grandes (> 250.000 hab.): 25.000 €
- Municipios medianos (50.000-250.000 hab.): 20.000 €
- Municipios pequeños (< 50.000 hab.): 18.000 €
Caso de Juan
99.655,38 € supera el mínimo (Madrid: 25.000 €), así que no hay ajuste.
Si tu cálculo fuera de 15.000 €, deberías tributar por 25.000 € (el mínimo).
Documentación
- Tabla de rendimientos mínimos 2026 de la AEAT (en tu declaración telemática aparecerá automáticamente)
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Paso 8: Recopila la Documentación Obligatoria
Documentos que DEBES tener listos ANTES del 20 de abril de 2026
| Documento | Plazo de Guarda | Motivo |
|-----------|-----------------|--------|
| Nóminas y contratos 2025 | 4 años | Justificar número de empleados |
| Recibos de electricidad 2025 | 4 años | Documentar consumo real |
| Certificado de afiliación TGSS | 4 años | Verificar plantilla oficial |
| Facturas de inversiones 2025 | 4 años | Justificar minoraciones |
| Licencias y certificados municipales | 4 años | Acreditar actividad legal |
| Declaración censal actualizada | Permanente | Epígrafe IAE correcto |
| Contrato del empleado nuevo | 4 años | Si aplicas minoración por empleo |
| Recibos de agua y teléfono 2025 | 4 años | Respaldo de consumos (opcional) |
Dónde Guardar Esta Documentación
- Copia física: Archivador en tu bar o despacho
- Copia digital: Carpeta en nube (Google Drive, OneDrive) con acceso a tu asesor
- Backup adicional: Correo a ti mismo con todos los PDFs
Plazo de Conservación
La normativa (Art. 39 LIRPF) obliga a guardar 4 años mínimo desde la declaración. La AEAT puede revisar hasta ese período.
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Paso 9: Prepara tu Anexo de Módulos para la Declaración
Qué Debes Incluir en el Anexo
Al presentar tu IRPF 2025 (Modelo 100) deberás incluir un Anexo de Módulos que especifique:
- Módulos utilizados
- Personal asalariado: _____ empleados
- Consumo eléctrico: _____ kWh
- Índices aplicados
- Índice municipal
- Índice especial (si aplica)
- Minoraciones
- Por empleo: 10% × _____ empleados nuevos
- Por inversión: Amortización = _____
- Rendimiento Neto Final: _____ €
Modelo a Utilizar
La AEAT proporciona el formulario de Anexo de Módulos en su web. Puedes:
- Descargarlo en PDF desde aeat.es
- Cumplimentarlo telemáticamente en Renta Web (opción más segura)
- Pedírselo a un asesor fiscal que se encargue de la declaración
Plazo Definitivo
- Presentación: Entre 20 de abril y 20 de junio de 2026 (para IRPF 2025)
- Envío telemático obligatorio si tus ingresos superan 3.600 € anuales
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Paso 10: Integración Final y Pago de Impuestos
Cálculo de tu Cuota del IRPF
El rendimiento neto en módulos que hemos calculado se integra en tu base imponible del IRPF y se suma a otros rendimientos que tengas:
Base Imponible del IRPF 2025 = Módulos + Otros Rendimientos - Gastos Deducibles
Gastos Deducibles Complementarios
Aunque el sistema de módulos simplifica el cálculo, SÍ puedes deducir:
- Cuota de autónomo (Seguridad Social)
- Contribuciones a planes de pensiones (máx. 2.000 €)
- Donaciones y aportaciones a partidos políticos
- Deducciones por vivienda habitual (si aplica)
Ejemplo Final de Juan
| Concepto | Importe |
|----------|----------|
| Rendimiento Neto Módulos | 99.655,38 € |
| Cuota Seguridad Social Autónomo 2025 | -4.320,00 € |
| Base Imponible | 95.335,38 € |
| IRPF a 45% (ejemplo) | 42.900,92 € |
Nota: El tipo impositivo depende de tu tramo autonómico y si tienes otros ingresos.
Plazo de Pago
- Presentación con retención: Entre 20 de abril y 20 de junio de 2026
- Si hay devolución: Se reintegra en tu cuenta en 1-2 meses
- Si hay que pagar: Puedes solicitar fraccionamiento hasta en 3 cuotas
Documentación Final Necesaria
- Justificante de presentación de la declaración (lo recibirás por email)
- Confirmación de pago (extracto bancario)
- Copia de tu declaración guardada en casa
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Errores Comunes que Cometen los Hosteleros en Módulos
Error 1: Incluir Personal Eventual en el Módulo 1
Problema: Muchos bares suman camareros ocasionales o temporales como si fueran empleados fijos.
Solución: El módulo solo incluye personal asalariado permanente a 31 de diciembre. Los trabajadores puntuales no cuentan.
Impacto fiscal: Sobrestimar aquí puede sumar 5.000-10.000 € innecesarios en rendimiento.
Error 2: Confundir Consumo Eléctrico Estimado con Real
Problema: Algunos autónomos "adivinan" el consumo en kWh en lugar de usar el recibo de luz.
Solución: Descarga de tu proveedor eléctrico el consumo exacto de 2025 (la factura lo especifica).
Impacto fiscal: Diferencia de 2.000-5.000 € en el rendimiento si calculas mal.
Error 3: Olvidar Aplicar la Reducción del 5%
Problema: Algunos autónomos presentan el rendimiento sin la minoración del 5% que les corresponde automáticamente.
Solución: Comprueba en tu Anexo de Módulos que la casilla de "reducción del 5%" esté marcada.
Impacto fiscal: Pagar de más hasta 5.000 € en IRPF anual.
Error 4: No Documentar Minoraciones por Empleo
Problema: Aplican reducción del 10% por empleado nuevo pero no guardan el contrato.
Solución: Guarda contrato firmado + nóminas de todos los meses de 2025 para ese empleado.
Riesgo: La AEAT puede rechazar la minoración en revisión y exigir pago de cuotas + sanciones.
Error 5: Superar 250.000 € de Ingresos sin Cambiar de Régimen
Problema: El bar facturó 280.000 € en 2025 pero presentó módulos; luego viene la inspección fiscal.
Solución: Verifica tus ingresos reales 2025 antes de abril de 2026. Si superaste 250.000 €, cambia a estimación directa.
Riesgo: Multa del 50% de la cuota diferencial + recargos e intereses.
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Checklist Resumen: Pasos Antes del 20 de Abril de 2026
Documentación
- [ ] Verificado que ingresos 2025 ≤ 250.000 €
- [ ] Descargados 12 recibos de luz de 2025
- [ ] Recopiladas nóminas de empleados de 2025
- [ ] Obtenido certificado de afiliación TGSS 2025
- [ ] Guardadas facturas de inversiones/reformas 2025
- [ ] Verificada licencia de actividad IAE 5621 o 5622
Cálculos
- [ ] Calculado Rendimiento Neto Previo (módulos)
- [ ] Identificados índices correctores (municipio, actividad especial)
- [ ] Aplicadas minoraciones por empleo (si aplica)
- [ ] Aplicadas amortizaciones de inversión (si aplica)
- [ ] Verificado que no está por debajo del mínimo legal
- [ ] Descargado el 5% de reducción general
Presentación
- [ ] Descargado el Anexo de Módulos 2026 de aeat.es
- [ ] Cumplimentado con cifras verificadas
- [ ] Revisado con asesor fiscal (recomendado)
- [ ] Presentado telemáticamente entre 20 de abril y 20 de junio
- [ ] Guardada copia de confirmación de presentación
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Preguntas Frecuentes sobre Módulos Bar 2026
¿Puedo deducir compras de bebidas y comida si estoy en módulos?
Respuesta: No. El sistema de módulos es "todo incluido". El rendimiento neto que calculas ya incorpora un margen comercial teórico que cubre tus costes de explotación (bebidas, comida, servicio, etc.). No puedes deducir estos gastos adicionales. Esta es la principal ventaja y simplificación de módulos frente a estimación directa.
Sin embargo, sí puedes deducir:
- Cuota de autónomo
- Seguros (responsabilidad civil)
- Alquileres del local (dentro de límites)
- Reparaciones menores del local
¿Qué pasa si cierro el bar a mitad de 2026? ¿Pago módulos completos?
Respuesta: No. Si cierras antes del 31 de diciembre, puedes solicitar una prorratización del rendimiento neto según los meses trabajados. Por ejemplo, si trabajaste 6 meses, calculas módulos × 6/12.
Debes comunicar el cierre al IAE mediante alta de baja en el Modelo 036 antes de cerrar. La reducción se aplica en tu declaración IRPF al año siguiente.
¿El consumo de agua o gas también es módulo en bares?
Respuesta: No. En 2026, para los epígrafes 5621-5622 (bares), los únicos módulos son:
- Personal asalariado
- Consumo eléctrico
El agua y el gas no son módulos adicionales (aunque sí lo son en restaurantes de mayor categoría, epígrafes 5623-5624). Verifica tu código IAE exacto en tu declaración censal.
¿Qué pasa si mi factura de luz no refleja el consumo real (cambié proveedor, hubo estimación)?
Respuesta: Es un problema frecuente. Si cambiaste de proveedor eléctrico en 2025:
- Solicita al proveedor anterior un certificado de consumo total anual hasta el cambio
- Suma ese consumo + consumo del nuevo proveedor
- Presenta ambos documentos como justificante
Si la factura vino "estimada" (no real), solicita al proveedor una factura rectificativa con consumo real. La AEAT puede rechazar consumos estimados si ve que no coinciden con facturación.
¿Pierdo el derecho a deducir cuota de autónomo si estoy en módulos?
Respuesta: No. Aunque módulos simplifica el cálculo del rendimiento, siempre puedes deducir la cuota de autónomo que pagaste (Seguridad Social). Esta se deduce de la base imponible del IRPF:
Base Imponible = Rendimiento Neto Módulos - Cuota Autónomo - Otras Deducciones
La cuota media de autónomo en 2026 es de 362 €/mes (4.320 €/año), dependiendo de tu tipo de cotización.
¿Necesito asesor fiscal obligatoriamente para presentar módulos?
Respuesta: No es obligatorio, pero es muy recomendable si:
- Es tu primer año en módulos
- Tuviste cambios de plantilla o inversiones
- Tus ingresos rondan los 250.000 €
- Quieres maximizar minoraciones
Un asesor cuesta 300-600 € anuales pero puede ahorrarte el doble en errores y sanciones. El sistema es relativamente sencillo, así que si tienes claro tus números, puedes hacerlo tú mismo en Renta Web.
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Conclusión y Próximos Pasos
Esta guía te ha llevado paso a paso desde verificar tu elegibilidad hasta preparar tu documentación final para declarar módulos en tu bar en 2026. Recapitulemos los puntos críticos:
- Tu bar está incluido en módulos (IAE 5621-5622) si tus ingresos 2025 no superaron 250.000 €
- Los dos módulos clave son personal asalariado (18.900 € por empleado fijo) y consumo eléctrico (0,60 € por kWh)
- Los índices correctores ajustan por municipio (Madrid = 1,10) y pueden incluir especiales por terraza o actividad turística
- Las minoraciones por empleo nuevo (10%) e inversión (amortización) reducen tu base imponible
- La reducción del 5% es automática y muy importante
- La documentación debe guardarse 4 años: nóminas, recibos de luz, contratos, facturas
- El plazo para presentar es entre 20 de abril y 20 de junio de 2026
Acción Inmediata
Esta misma semana:
- Descarga los 12 recibos de luz de 2025 (suma el consumo total en kWh)
- Recopila nóminas de tus empleados a 31 de diciembre
- Verifica tu código IAE exacto en aeat.es
- Contacta con un asesor si algo no te queda claro
En abril:
- Cumplimenta el Anexo de Módulos con cifras verificadas
- Presenta tu IRPF 2025 entre 20 de abril y 20 de junio
- Guarda copia de confirmación
Tu bar merece tributación clara y sin sorpresas. Ahora tienes las herramientas para lograrlo.
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Aviso Legal
Este artículo es meramente informativo y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni contable profesional. Aunque se basa en normativa vigente (Orden HFP/1359/2023, LIRPF, Instrucciones AEAT 2026), cada bar tiene circunstancias particulares que pueden afectar al cálculo de módulos.
Recomendamos encarecidamente que consultes con un asesor fiscal, gestoría o inspector de Hacienda antes de presentar tu declaración, especialmente si:
- Es tu primer año en módulos
- Tuviste cambios significativos en plantilla o inversiones
- Tus ingresos rondan los límites de exclusión (250.000 €)
- Quieres aplicar minoraciones especiales
La AEAT puede revisar tus módulos hasta 4 años después de la declaración. Una presentación incorrecta puede resultar en sanciones, recargos e intereses de demora.
Fuentes legales consultadas:
- Orden HFP/1359/2023, de 28 de junio, por la que se aprueban los módulos aplicables al régimen de estimación objetiva del IRPF para 2024 (prorrogada para 2026)
- Ley 35/1988, de 22 de noviembre, reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF)
- Real Decreto 2674/1988, de 30 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del IRPF (RIRPF)
- Instrucciones AEAT para la Declaración de IRPF 2025 (aplicables a presentación en 2026)
- Portal oficial aeat.es - Régimen de Estimación Objetiva
Artículo actualizado a 24 de marzo de 2026. Consulta la normativa vigente antes de actuar.