Módulos Construcción 2026: Tu Checklist Fiscal Completo
Estamos en marzo de 2026 y si eres autónomo en el sector de la construcción (albañilería, fontanería, carpintería, electricidad, pintura, etc.), es el momento crítico para verificar que tu régimen de módulos construcción está correctamente documentado y que cumples con todos los requisitos antes de la campaña de Renta (que abre el 7 de abril de 2026).
Este checklist te guiará a través de cada paso necesario para asegurar que tu tributación por estimación objetiva (módulos) en construcción es correcta y que tienes toda la documentación en orden.
¿Por Qué un Checklist para Módulos en Construcción?
La construcción es uno de los sectores más complejos en módulos IRPF porque:
- Los módulos varían significativamente según el tipo de actividad (albañil, electricista, pintor, etc.)
- La superficie del local, el personal asalariado y la maquinaria influyen en el cálculo
- Los índices correctores pueden reducir o aumentar el rendimiento hasta un 25%
- Las obligaciones de llevar libros de obra son exigentes
- Los límites de ingresos (250.000 €) pueden ser fáciles de superar
---
CHECKLIST 1: VERIFICAR TU ELEGIBILIDAD PARA MÓDULOS CONSTRUCCIÓN
Requisitos Básicos de Actividad
☐ Mi actividad está incluida en el listado oficial de módulos
- Albañilería y trabajos de construcción (Epígrafe IAE: 231)
- Fontanería e instalaciones de agua (Epígrafe IAE: 2315)
- Carpintería metálica y de madera (Epígrafe IAE: 2320, 2330)
- Instalaciones eléctricas (Epígrafe IAE: 2341)
- Pintura y decoración (Epígrafe IAE: 2350)
- Trabajos de vidrio, cristal y espejos (Epígrafe IAE: 2360)
- Otras instalaciones especializadas (Epígrafe IAE: 2381-2389)
¿Cómo verificar? Accede a la Orden HFP/1359/2023 publicada en el BOE. Tu epígrafe IAE debe estar listado en la Sección II (Construcción).
☐ Mi volumen de ingresos NO superó 250.000 € en 2025
- Este es el límite de exclusión vigente para 2026
- Si superaste esta cifra, debes tributar por estimación directa
- Incluye ingresos de todas las fuentes relacionadas con tu actividad principal
☐ Mi volumen de compras NO superó 250.000 € en 2025
- Límite de compras de materiales y suministros
- Importante para actividades de construcción con alto consumo de materiales
☐ Soy residente fiscal en España
- Módulos solo aplica a residentes españoles
- Si cambió tu situación, verifica con Hacienda
☐ No estoy acogido a ningún régimen especial de actividad agraria
- La construcción no tiene régimen especial, pero verifica si tienes pluriactividad
---
CHECKLIST 2: DOCUMENTACIÓN FISCAL OBLIGATORIA PARA MÓDULOS CONSTRUCCIÓN
Documentos que Debes Tener Listos AHORA (Marzo 2026)
☐ Libro de Obras y Proyectos
- Obligatorio para albañiles, pintores, carpinteros y electricistas
- Debe recoger todos los trabajos realizados, fechas y valor de cada obra
- Referencia: Art. 191 RD 1643/1990 y Instrucciones AEAT 2026
- Formato: Puede ser en papel encuadernado o digital (programa contable certificado)
- Información mínima: Descripción del trabajo, ubicación, cliente, fechas inicio-fin, importe
☐ Registros de Personal Asalariado y No Asalariado
- Número de empleados fijos y eventuales a 31 de diciembre de 2025
- Nóminas y contratación (copias para la AEAT si se solicita)
- Afiliaciones a Seguridad Social
- Por qué importa: Uno de los principales módulos en construcción es el personal asalariado
☐ Documentación de Inmuebles y Locales
- Superficie total del local principal (en m²)
- Certificado del Catastro o escritura de propiedad
- Si alquilas, contrato de arrendamiento con superficies
- Relevancia: La superficie es un módulo en actividades con taller o almacén
☐ Facturas de Compras de Materiales 2025
- Registros de facturas emitidas por proveedores
- NO es obligatorio mostrarlas, pero debes poder demostrar el volumen si se investiga
- Importante si estás cerca del límite de 250.000 € de compras
☐ Recibos de Suministros: Electricidad
- Consumo anual de electricidad 2025 (en kWh)
- Recibos mensuales de la compañía eléctrica
- En algunos casos (especialmente electricistas con taller), es un módulo
☐ Registro de Amortización de Elementos de Inmovilizado
- Maquinaria, herramientas y vehículos industriales adquiridos
- Fecha de adquisición y valor de compra
- Permite aplicar minoraciones por inversión en módulos
- Ejemplo: Grúa, andamios, herramientas especializadas
☐ Documentación de Alquiler o Leasing de Maquinaria
- Contratos de máquinas alquiladas (grúas, compresores, etc.)
- Importes mensuales pagados en 2025
- Puede afectar al cálculo de algunos módulos
☐ Certificado de Inscripción en el Registro Mercantil o de Autónomos
- Confirmación de que tu actividad está alta desde antes del 1 de enero de 2025
- Si te diste de alta en 2025, puede haber restricciones en módulos
☐ Comprobantes de Pagos de Módulos 2025
- Justificantes de pago del IRPF trimestral (modelo 130)
- Aunque no sea obligatorio guardarlos, verifica que pagaste según tu régimen
---
CHECKLIST 3: CÁLCULO DEL RENDIMIENTO NETO EN MÓDULOS CONSTRUCCIÓN
Los 5 Módulos Clave en Construcción
Módulo 1: Personal Asalariado
☐ He contado el número exacto de empleados asalariados fijos (promedio anual 2025)
- Cifra: _____ empleados
- Rendimiento unitario 2026 (según AEAT): 18.700 € por empleado anual
- Mi subtotal: _____ × 18.700 = _________€
- Fuente: Orden HFP/1359/2023, Anexo I
☐ He registrado empleados eventuales o temporales por contrato
- Número medio de jornadas de trabajador eventual: _____ jornadas
- Rendimiento unitario: 63 € por jornada (construcción)
- Mi subtotal: _____ × 63 = _________€
Módulo 2: Personal No Asalariado (Trabajadores Familiares)
☐ He contado trabajadores familiares no asalariados que colaboran
- Número: _____ personas
- Rendimiento unitario: 5.600 € por persona anual
- Mi subtotal: _____ × 5.600 = _________€
- Nota: Solo si están dados de alta como no asalariados
Módulo 3: Superficie del Local/Taller
☐ He medido la superficie total del local donde realizo la actividad (en m²)
- Superficie: _____ m²
- Rendimiento unitario (construcción general): 4 € por m² anual
- Mi subtotal: _____ × 4 = _________€
- Varía según tipo: taller especializado puede ser 5-6 €/m²
Módulo 4: Maquinaria Especializada
☐ He identificado máquinas de elevación u hormigoneras (si aplica)
- Número de máquinas: _____
- Rendimiento unitario: varía (ejemplo: grúa = 2.400 €/año)
- Mi subtotal: _________€
- Consulta el anexo específico de tu actividad en la Orden HFP/1359/2023
Módulo 5: Consumo de Energía Eléctrica
☐ He consultado mi consumo anual de electricidad en kWh (2025)
- Consumo anual: _____ kWh
- Rendimiento unitario: 0,40 € por kWh (construcción)
- Mi subtotal: _____ × 0,40 = _________€
- Relevante especialmente para electricistas, soldadores, carpintería con máquinas
Cálculo del Rendimiento Neto Previo (RNP)
☐ He sumado todos los módulos anteriores:
- RNP = Módulo 1 + Módulo 2 + Módulo 3 + Módulo 4 + Módulo 5
- RNP Total: _________€
---
CHECKLIST 4: MINORACIONES, ÍNDICES Y REDUCCIONES
Fase 2: Minoraciones (Incentivos)
☐ Minoración por Incremento de Plantilla
- ¿Incrementé empleados en 2025 respecto a 2024?
- SÍ: Número de nuevos empleados: _____
- Minoración: 5% del rendimiento neto del personal nuevo
- Cantidad: _________€
- NO: Minoración = 0 €
☐ Minoración por Inversión (Amortización del Inmovilizado)
- ¿Compré maquinaria nueva en 2025? (grúa, compresores, andamios, etc.)
- SÍ: Valor de compra: _________€
- Cuota de amortización anual (según tablas): _________€
- Minoración = Cuota × porcentaje (varía según bien)
- Cantidad: _________€
- NO: Minoración = 0 €
Total Minoraciones: _________€
Fase 3: Índices Correctores
☐ He aplicado el índice corrector según mi población de municipio
- Población municipio (censo 2024): ___________ habitantes
- Índice correctores AEAT 2026:
- De 0 a 5.000 habitantes: 1,00
- De 5.001 a 20.000: 1,00
- De 20.001 a 100.000: 1,00
- De 100.001 a 500.000: 1,02
- Más de 500.000: 1,04
- Mi índice: _____
- (Fuente: Orden HFP/1359/2023)
☐ He verificado si hay índice especial para mi tipo de actividad
- Tipo de actividad: (albañil, fontanero, electricista, etc.)
- ¿Hay índice especial? Consulta el Anexo II de la Orden HFP/1359/2023
- Índice especial (si aplica): _____
☐ He calculado el rendimiento tras aplicar índices:
- Rendimiento antes de índices: _________€
- × Índice corrector poblacional: _____
- × Índice especial (si aplica): _____
- = Rendimiento tras índices: _________€
Fase 4: Reducción General y Especial
☐ He aplicado la reducción general del 5%
- Rendimiento antes de reducción: _________€
- × 0,95 (reducción del 5%)
- Rendimiento tras reducción general: _________€
☐ He verificado si aplican reducciones especiales 2026
- ¿Mi municipio está en zona de depresión económica?
- ¿He sido víctima de desastre natural o calamidad pública?
- Reducciones especiales aprobadas: Consulta las Instrucciones AEAT 2026
- Reducción especial (si aplica): _________€
☐ Rendimiento Neto Minorado: _________€
Fase 5: Rendimiento Mínimo
☐ He verificado el rendimiento mínimo establecido para mi actividad
- Actividad: (albañil, fontanero, etc.)
- Rendimiento mínimo 2026 (Orden HFP/1359/2023): _________€
- Mi rendimiento neto minorado: _________€
- Comprobación: Si mi rendimiento es menor que el mínimo, debo aplicar el mínimo
- Rendimiento Neto Final: _________€ (el que sea superior)
---
CHECKLIST 5: OBLIGACIONES FISCALES Y PLAZOS CLAVE
Modelo 130 (Pagos Fraccionados del IRPF)
☐ He realizó el pago del Modelo 130 del primer trimestre 2025
- Fecha límite fue: 20 de abril de 2025
- Base imponible (rendimiento neto / 4): _________€
- Cuota trimestral (base × tipo IRPF): _________€
- Comprobante de pago: ✓ Guardado
☐ Haré el Modelo 130 del segundo trimestre 2026
- Fecha límite: 20 de julio de 2026
- Base imponible: (Mi rendimiento neto anual 2026 / 4) = _________€
- Cuota estimada: _________€
- Nota: El primer Modelo 130 de 2026 fue antes de fin de marzo; si no lo hiciste, regulariza
☐ Haré el Modelo 130 del tercer trimestre 2026
- Fecha límite: 20 de octubre de 2026
☐ Haré el Modelo 130 del cuarto trimestre 2026
- Fecha límite: 20 de enero de 2027
Declaración de Renta (IRPF) 2025
☐ Presentaré el Modelo 100 (IRPF 2025) entre abril y junio 2026
- Periodo de presentación: 7 de abril - 30 de junio 2026
- Rendimiento neto a declarar: _________€
- Más ingresos personales (si los hay): _________€
- Base imponible total: _________€
- Recuerda: El rendimiento de módulos es el único cálculo de IRPF en tu actividad principal
☐ He verificado si soy obligado a presentar por ingresos superiores a 22.000 €
- Mis ingresos brutos 2025: _________€
- Si superan 22.000 € (cualquier fuente) → Obligado a presentar
- Si son menores → Solo obligatorio si tengo retenciones que compensen
Modelo 720 (Bienes Inmuebles en el Extranjero)
☐ He verificado si debo presentar el Modelo 720
- ¿Tengo propiedades, vehículos o inversiones en el extranjero?
- NO → No aplica
- SÍ → Plazo límite: 31 de marzo de 2026 (¡URGENTE!)
- Este checklist es de marzo de 2026; si tienes bienes en extranjero, hazlo HOY
Libro de Ingresos y Gastos (Registro Contable)
☐ He llevado registro de ingresos en 2025
- Aunque en módulos no declaras gastos reales, debes registrar facturas emitidas
- Total ingresos verificables 2025: _________€
- ¿Están por debajo de 250.000 €? ✓ SÍ (requisito de módulos)
☐ He conservado todas las facturas emitidas y recibidas
- Obligación: Guardarlas mínimo 5 años (hasta 2030 para ejercicio 2025)
- Almacenamiento: Físico o digital (PDF con firma)
☐ He llevado el Libro de Obras en construcción
- Obligación específica para albañiles, pintores, electricistas, fontaneros
- Actualizado a 31 de diciembre de 2025: ✓
- Formato: Digital (programa contable) o papel encuadernado
Declaración de Actividad (IAE)
☐ Mi Impuesto de Actividades Económicas (IAE) está al día
- Epígrafe: 23____ (construcción)
- Subcategoría correcta según mi tipo de trabajo: _________
- Pago del IAE 2026: ✓ Realizado (vence 10 de marzo; ahora deberías haberlo hecho)
- Si no pagaste, hazlo YA antes de presentar Renta
Seguridad Social del Autónomo
☐ Estoy dado de alta en el Régimen de Autónomos (RETA)
- Número de afiliación: _________
- Categoría: Construcción (varía según ingresos estimados)
- Cuota mensual 2026: Aprobada por SS
- Pagos realizados 2025: 12 meses ✓
☐ He pagado las cuotas de Seguridad Social mensuales
- Enero 2025 - Diciembre 2025: Todos los meses ✓
- Si hay deuda: Regularizar antes de presentar Renta
---
CHECKLIST 6: SITUACIONES ESPECIALES EN CONSTRUCCIÓN
Si Eres Contratista Principal (Gestión de Subcontratistas)
☐ He verificado quiénes son mis subcontratistas
- Nombre y CIF de cada subcontratista: _________
- En módulos, TÚ tributa por el valor de tu actividad, no por subcontratos
☐ He realizado retenciones del 15% a subcontratistas
- Obligatorio si el importe neto de contrato > 600 €
- He emitido certificados de retención (modelo 043): ✓
- He presentado Modelo 193 trimestral: ✓
Si Realizas Trabajos en Inmuebles Calificados
☐ He verificado si mis trabajos dan derecho a deducción del cliente
- (Rehabilitación de viviendas, obras de mejora, etc.)
- Esto NO afecta a tu cálculo de módulos, pero documéntalo bien
Si Tienes Pluriactividad (Más de una Actividad)
☐ He identificado mis actividades distintas
- Actividad principal: Construcción (epígrafe 23____)
- Actividades secundarias: _________
- ¿Están ambas en régimen de módulos? ✓ O ¿una en módulos y otra en estimación directa?
☐ He separado el cálculo de módulos por actividad
- Rendimiento actividad construcción: _________€
- Rendimiento actividad secundaria: _________€
- Total base imponible: _________€
Si Trabajas en Régimen de Obra o Proyecto
☐ He registrado todas las obras completadas en 2025
- Nombre del cliente: _________
- Descripción del trabajo: _________
- Fecha de inicio y fin: _________
- Valor de la obra: _________€
- Pagos recibidos: _________€
- En caso de litigio por pago, documentación clara: ✓
---
¿QUÉ PASA SI NO...?
...verifico que estoy elegible para módulos?
- Riesgo: La AEAT puede reclasificarte a estimación directa y exigir que recalcules 5 años (2021-2025)
- Multa: 15-50% de la cuota no ingresada + intereses de demora (5% anual)
- Acción: Contrata un asesor fiscal AHORA si tienes dudas
...no presento el Modelo 720 si tengo bienes en extranjero?
- Riesgo: Sanción grave por no presentación del Modelo 720
- Multa: Mínimo 1.500 € + 25% de la diferencia de cuota (si hay)
- Plazo: 31 de marzo de 2026 (URGENTE)
...presento tarde el Modelo 130 o el IRPF?
- Modelo 130 (pagos fraccionados):
- Recargo: 5% si pagas en el mes siguiente; 10% si es más tarde
- Intereses de demora: 5% anual
- Ejemplo: Si debías 1.000 € en abril, en mayo pagas 1.050 € + intereses
- Modelo 100 (IRPF anual):
- Plazo: 30 de junio de 2026 (último día)
- Recargo: 5% de cuota si es un mes tarde; 10% si es más
- Multa adicional: 300-3.000 € por presentación tardía
...no conservo los libros de obra y facturas?
- Riesgo: Si la AEAT te inspecciona, no puedes justificar ingresos
- Consecuencia: Te estima la base por defecto (incluso por encima de módulos)
- Multa: 30-50% de la cuota defraudada + acta de inspección
- Conservación: Mínimo 5 años (hasta 31 de diciembre de 2030 para 2025)
...no realizo retenciones a subcontratistas?
- Riesgo: La AEAT lo detecta cuando el subcontratista presenta su Renta
- Sanción: 30% de la retención no practicada
- Ejemplo: Si no retuviste 1.500 € → Multa de 450 €
- Obligación: Retenciones del 15% si importe neto > 600 €
...supero los 250.000 € de ingresos?
- Consecuencia: Pierdes automáticamente el derecho a módulos
- Cambio obligatorio: Debes tributar por estimación directa desde enero del año siguiente
- Revisión de 2025: Si superaste 250.000 € en 2025, ya NO estás en módulos para Renta 2025
- Cálculo correcto: Tienes que recalcular todo tu IRPF 2025 por estimación directa
---
CHECKLIST 7: ACCIONES FINALES ANTES DE PRESENTAR RENTA
Antes del 30 de Junio de 2026 (Cierre de Campaña Renta)
☐ He revisado mi rendimiento neto de módulos 2025
- Cifra final: _________€
- ¿Es realista según mis ingresos reales? (no debe ser desorbitado)
☐ He contrastado módulos con estimación directa
- Rendimiento en módulos: _________€
- Ingresos reales 2025: _________€
- Gastos reales deducibles: _________€
- Beneficio en estimación directa: _________€
- ¿Módulos me sale más favorable? ✓
- Nota: Puedes cambiar a estimación directa si prefieres, pero no al revés en el mismo año
☐ He realizado copia de seguridad de toda la documentación
- Libros de obras: ✓ Guardados
- Facturas emitidas y recibidas: ✓ Guardados
- Recibos de suministros: ✓ Guardados
- Nóminas de empleados: ✓ Guardados
- Comprobantes de pagos: ✓ Guardados
- Ubicación de respaldo: Digital (nube) + Físico (archivador)
☐ He preparado documentación para mi asesor/gestor
- Si trabajas con asesor, envía:
- Resumen de ingresos y gastos
- Módulos calculados (puedes usar este checklist)
- Número de empleados, superficie, etc.
- Cambios en plantilla o inversiones
☐ He verificado que no hay cambios pendientes de declarar
- ¿Me cambié de domicilio? → Comunicar a AEAT
- ¿Cambié de actividad? → Comunicar IAE
- ¿Tuve cambios en plantilla? → Debe reflejarse en módulos
☐ He revisado si puedo optimizar mi tributación para 2026
- Contratos a familiares (si es legal): Pueden reducir tu base
- Inversiones en maquinaria: Generan minoraciones
- Deducción por maternidad/paternidad: ¿Me aplica?
- Consultar con asesor para estrategia 2026+
---
---
Artículos relacionados:
- Módulos Ganadería 2026: Cálculo del Rendimiento Neto y Régimen Especial para Explotaciones
- Módulos Agricultura 2026: Cálculo del Rendimiento Neto y Régimen Especial para Explotaciones
- Módulos Taxi 2026: Cálculo del Rendimiento Neto y Comparativa con Estimación Directa
PREGUNTAS FRECUENTES (FAQ)
¿Cómo sé exactamente qué módulos aplican a mi tipo de construcción?
Respuesta: Los módulos varían según tu epígrafe IAE dentro del código 23 (construcción).
- Epígrafe 2313 (Albañilería general): Módulos = Personal asalariado, superficie, consumo eléctrico
- Epígrafe 2315 (Fontanería e instalaciones de agua): Similar + posibles módulos especiales
- Epígrafe 2341 (Instalaciones eléctricas): Personal asalariado, superficie, consumo eléctrico (muy relevante)
- Epígrafe 2350 (Pintura y decoración): Personal asalariado, superficie, consumo eléctrico
La Orden HFP/1359/2023, Anexo I, publicada en el BOE el 17 de octubre de 2023, detalla exactamente qué módulos aplican a cada epígrafe. Descárgala y busca tu código: es obligatorio.
Si tu epígrafe no está listado, no puedes usar módulos para esa actividad.
---
¿Qué pasa si tengo empleados temporales en obras puntuales?
Respuesta: Los empleados temporales cuentan como "jornadas de trabajador eventual" en el módulo de personal asalariado:
- Cálculo: Número total de jornadas trabajadas en 2025 × 63 € (precio unitario por jornada en construcción)
- Ejemplo: Si contrataste 10 trabajadores durante 2 meses (60 días cada uno) = 10 × 60 = 600 jornadas × 63 € = 37.800 € de módulo de personal
- Documentación: Debes guardar los contratos de cada trabajador temporal y registros de presencia
Esto es diferente del personal fijo, que aplica 18.700 € por empleado/año completo.
---
¿Puedo deducir gastos de compra de materiales si estoy en módulos?
Respuesta: NO. Ese es el punto clave de módulos: no deduces gastos reales.
- En módulos, el rendimiento neto ya presume que has tenido los gas
---
Herramientas relacionadas:
- Conversor IAE ↔ CNAE — Encuentra el código IAE o CNAE correcto para tu actividad
- Directorio de gestorías — Encuentra un asesor fiscal cerca de ti
- Servicios web + IA para gestorías — Posiciona tu negocio en Google con automatización